Ejemplo de cálculo del presupuesto de flujo de caja

Finanzas

Considere el documento fundacional como referencia.Informe sobre la empresa - el flujo de caja del presupuesto. Para construir el trabajo de la empresa, se necesitan tres informes básicos: BDR, BDDS y BBL. Estos tres documentos financieros son capaces de organizar una gestión competente en cualquier empresa. Cada uno de ellos tiene sus propios objetivos, objetivos, formas y sus propias particularidades de llenado requeridas para el estudio y la comprensión cuando se introduce el proceso de presupuestación. Para las empresas que no cuentan con financieros y contables competentes y experimentados en su personal que tienen dificultades para presentar informes, es mejor utilizar sistemas de presupuesto innovadores basados en programas de aplicación. Esto les ayudará a evitar numerosos errores y optimizar el equilibrio de la empresa.

Reglas de vida y negocio.

Cualquier familia (hogar), incluso consistente endos miembros, o cualquier organización en el estado con solo unos pocos empleados, realiza, ajusta y monitorea la ejecución de su propio presupuesto de flujo de efectivo. Esta es la base del presupuesto. El proceso mismo de presupuestación comienza, por regla general, con el presupuesto de ingresos y gastos (MDR).

El objetivo principal de la planificación de ingresos y gastos es evitar el exceso de uno sobre el otro, de lo contrario, una persona física o jurídica experimentará una crisis de liquidez (solvencia).

Formularios de informe

El control de los gastos e ingresos de la empresa implica la preparación de los siguientes documentos:

BDR. Es similar a la cuenta de pérdidas y ganancias.
BDDS. Informe, que recuerda a la forma contable del movimiento de fondos en términos monetarios.

Dicha información proporciona a los propietarios de negocios una comprensión del 100% del estado actual de la empresa y la posibilidad de su desarrollo.

La base para el primer informe es:

Actos de transferencia y aceptación de bienes.
Documentos que reflejen los ingresos y gastos de la empresa.

La base para el presupuesto de flujo de caja:

Pedidos de recepción y gastos.
Descifrado de operaciones en cuentas bancarias.

BDD y BDDS

Desarrollar un presupuesto de flujo de efectivo.Realizado para la distribución de flujos financieros. Muestra el trabajo de la organización, realizado en efectivo, y rastrea las transacciones de todos los depósitos bancarios. En otras palabras, este es un plan para el movimiento de efectivo en caja por parte de la compañía y fondos en cuentas corrientes con entidades de crédito, reflejando todos los recibos y cancelaciones. La principal tarea del presupuesto es proteger a la empresa de la imposibilidad de realizar actividades debido a la falta de recursos.

BDR está desarrollado para pronosticar ganancias, refleja todos los datos sobre el costo de los bienes producidos y los ingresos recibidos, e incluye los siguientes indicadores financieros:

ingresos;
costos
Resultado financiero (beneficio).

El propósito de la seguridad vial.

El presupuesto de flujo de efectivo proyectado se destina a las siguientes tareas:

Gestión de liquidez y solvencia.empresas (asegurando el pago oportuno de todos los gastos futuros). Prevenir la escasez de recursos financieros, por un lado, y un exceso de oferta de dinero, por el otro. Los fondos gratuitos no deben acumularse durante mucho tiempo en las cuentas y en la caja.
Mayor disciplina de pago (conclusiónacuerdos administrativos y económicos en condiciones favorables). La implementación de, por ejemplo, pagos anticipados para contratos de suministro de bienes y prestación de servicios conduce a una distribución irracional de la oferta de dinero y un aumento de la deuda de la contraparte con la empresa.

El uso de BDSS le permite responder a las preguntas frecuentes de los propietarios de la compañía sobre la disponibilidad de ganancias y la ausencia de dinero gratis al mismo tiempo.

Base de BDDS

El análisis del presupuesto de flujo de efectivo implica una evaluación de tres tipos de actividad empresarial:

Actividades operativas. Este tipo genera ingresos y gastos de recursos a través de la producción y venta de bienes y servicios y otras operaciones relacionadas asociadas con el movimiento de dinero. La consolidación de los flujos de recursos por actividad principal se lleva a cabo mediante la recopilación de información de los programas de ingresos por ventas, compras de recursos y pago de impuestos. Al desarrollar programas, se pueden usar factores de conversión que determinan el pago por períodos. Cuando se forma el flujo de recursos para el trabajo principal de la empresa, es muy importante verificar que sea mayor que cero. En períodos de tiempo separados, los pagos y los pasivos pueden exceder los ingresos. Si esto sucede regularmente, entonces hay dificultades en el funcionamiento de la empresa, ya que regularmente desvía las ganancias. Si el flujo de actividad siempre es menor que cero, esto no significa que la dirección principal del trabajo no sea rentable. La compañía puede tener un resultado financiero positivo todos los meses, pero debido al rápido crecimiento de las deudas de los clientes o al inventario irracional, hay una desviación de fondos en forma regular y existe un problema con la solvencia actual de la compañía.
Actividad de inversión. Se asocia con la compra o venta de activos no relacionados con la actividad principal, a expensas de recursos gratuitos. El propósito de la inversión es lograr un resultado financiero positivo o un efecto útil. Los flujos financieros para esta actividad se consolidan sobre la base de presupuestos de desarrollo y un calendario de recibos de pagos por trabajo no comercial (ingresos y gastos).
Actividades financieras. Obras que conducen a cambios en el capital social de la empresa. Esta es la atracción y devolución de fondos prestados necesarios para que la compañía desarrolle áreas innovadoras de producción. La planificación para el flujo de trabajo financiero comienza después de que se planea el movimiento en otras actividades y se conoce un exceso o escasez de recursos.

La distribución del trabajo de la compañía sobre la especie ayuda.evalúe el impacto de cada una de las tres áreas por separado sobre el resultado financiero y el tamaño del capital de la compañía a su disposición. El presupuesto calculado de manera competente del flujo de caja de la compañía garantiza la disponibilidad constante del dinero requerido para la operación de la compañía. BDDS sugiere cómo, cuándo y en qué cantidad utilizar en circulación el exceso de recursos de la empresa. La regla principal de los negocios es garantizar que los recursos gratuitos no queden inactivos por un segundo en cuentas bancarias, sino que trabajen constantemente y generen beneficios adicionales para la empresa.

El método de "directo" para BDDS

Existen diferentes formas de presupuestar el flujo de caja. Un ejemplo sería:

recto;
indirecta

Al presupuestar de forma directa los flujos.Efectivo utilizado en ingresos y gastos. Cuando se utiliza el método indirecto, los flujos de recursos se calculan reduciendo o aumentando el presupuesto de la empresa de acuerdo con el balance general.

En el método directo, el flujo de efectivo en el informe se divide en tres sectores financieros: de las actividades principales, financieras y de inversión. Para el buen funcionamiento de la empresa:

A largo plazo, el flujo de efectivo de la inversión de fondos libres debe ser menor que cero, ya que la compañía necesita desarrollarse y aumentar sus activos actuales.
El saldo de la actividad financiera puede serno positivo durante mucho tiempo. La compañía tendrá tiempo para aprovechar y devolver los fondos prestados, el flujo para estas posiciones será cero. Al mismo tiempo, los intereses de un préstamo se relacionan con la actividad principal (reposición de activos corrientes) o con trabajos de inversión (adquisición de activos fijos).
Flujo de caja en financiero yLa actividad de inversión (pago de dividendos) puede ser menor que cero. En este caso, el balance del trabajo principal debe ser positivo y abarcar todos los resultados negativos en otros tipos de trabajo.

Si la empresa tiene un flujo de caja del principal.La actividad es menor que cero durante un largo período de tiempo, significa que está experimentando dificultades financieras insuperables. Después de todo, una empresa debe tener un flujo positivo de fondos y resultados. En ciertos períodos, el saldo de la actividad principal puede ser inferior a cero. Esta situación no puede ser constante durante varios periodos de tiempo de informe para un negocio exitoso.

El método de "indirecto" para BDDS

Presupuesto de flujo de caja por indirectoEl cálculo se utiliza para determinar la relación mutua entre los flujos financieros, los resultados y los cambios en la posición de la empresa. Los artículos se toman del BDR sobre ganancias retenidas, dividendos y depreciación. Otra información sobre la reducción o el aumento de las partidas de activos y pasivos para la compilación indirecta se toma de la BBL, por lo que el presupuesto para el estado de flujo de efectivo se denomina documento consolidado que demuestra el cambio en la posición operativa reflejada en el balance de la empresa.

BDDS puede estar formado por un método indirecto yPlanificación a largo plazo. Al redactar un plan, puede usar un modelo simple que consta de tres presupuestos, es decir, este modelo no usa un esquema de consolidación de presupuesto. Cuando se planifica para el futuro, esto se puede permitir, ya que la preparación de varios presupuestos operativos durante un largo período no proporcionará la precisión necesaria. El uso de un esquema operativo simple mediante el cálculo del método indirecto de compilación de BDDS simplificará en gran medida los cálculos computacionales. El resultado se obtendrá rápidamente y no requiere costos de mano de obra.

Controlar la ejecución del presupuesto de flujo de caja.Los fondos de la empresa en tiempo real son convenientes para formarlos en el contexto de los centros de costos operativos que inician los pagos en virtud de los artículos de la SSDB. Al mismo tiempo, es necesario establecer estrictamente los límites para cada unidad.

Etapas de compilación de BDDS

La formación de los presupuestos de flujo de efectivo consta de varios pasos:

Determinación del saldo mínimo de efectivo permitido en la empresa (saldo final). Este indicador determina los aspectos específicos de la empresa, la probabilidad de situaciones imprevistas.
Formación de ingresos, en base aPlan de ventas consolidado, ingresos por inversiones. Hay dos formas posibles de determinar los ingresos de la compañía: "de abajo hacia arriba" (los planes de ingresos de los departamentos se consolidan) y "de arriba a abajo" (un plan centralizado se distribuye y se comunica a los departamentos).
Redacción de gastos sobre la base de costes directos.(remuneración de empleados, materias primas, gastos generales, producción, gastos generales de negocios), costos de inversión y otras obligaciones financieras para pagar préstamos, intereses y dividendos.
Formación del flujo de caja neto (caché). El flujo de caja demuestra la diferencia entre el saldo negativo y el positivo durante un período de tiempo. El indicador caracteriza el estado actual de las finanzas en la empresa y determina las posibilidades de su desarrollo. Si los costos exceden los ingresos, entonces hay una situación de falta de efectivo (falta de dinero en tiempo real) en la empresa El saldo total se vuelve negativo. En tales casos, tome medidas para eliminar el inconveniente reduciendo los costos o utilizando fuentes de respaldo para futuros negocios.
Ajuste y aprobación de las unidades presupuestarias de flujo de caja. El informe aprobado es un documento oficial para todo el personal.

Control de rendimiento

Presupuesto de flujo de caja en la organización.no solo debe ser cuidadosamente pensado durante la formación, sino también sujeto a una ejecución rigurosa y rápido ajuste en casos de necesidad. Para esto necesitas:

Personal de disciplina en el sector financiero.las empresas Control operativo a diario: la clave para la correcta distribución de los activos de la empresa. Si los gerentes y empleados ejecutan de manera competente el presupuesto de la empresa, esto conducirá en última instancia a evitar las brechas de efectivo.
Utilizar los servicios de las empresas.Especialidad en gestión operativa. Si la dirección de la empresa duda de sus propios recursos profesionales, entonces es necesario invitar a expertos. Al mismo tiempo, el servicio de forma continua será más rentable que una consulta única de especialistas externos.
Utilizar sistemas de construcción innovadores.Presupuestos utilizando productos de software. Las aplicaciones modernas son diseñadores modernos y generadores de informes que elaboran un presupuesto de flujo de efectivo en cualquier nivel deseado.

Reglas de presupuesto exitosas

El presupuesto es la base del bienestar de una empresa, su desarrollo estable y rentable. Por su fuerza es necesario:

Exactitud en la preparación de BDDS. Los profesionales financieros están obligados a lograr la máxima certeza y precisión en los costos y especialmente en los recibos de efectivo. Esto es extremadamente importante si la compañía está experimentando problemas de liquidez (falta de recursos para actividades operativas).
Rápido ajuste del informe. Si un análisis de plan-hecho sobre una base mensual no revela desviaciones numéricas significativas, entonces no se requieren cambios de presupuesto. Se requiere que el análisis se lleve a cabo regularmente, como lo requieren las regulaciones aprobadas de presupuesto.
Elaboración de un calendario de pagos basado en BDDS. El calendario de pagos detalla el presupuesto de flujo de efectivo con ejemplos para períodos más pequeños. La herramienta está diseñada para la gestión diaria del flujo de efectivo. Sin un calendario de pagos, es imposible administrar de manera competente el flujo de finanzas para garantizar y ejecutar BDDS. El instrumento de pago se puede compilar mensualmente con detalles semanales o incluso desglosado por días, se puede ajustar cada semana o según sea necesario.
Informe de confidencialidad. El presupuesto de flujo de efectivo incluye información sobre los esquemas económicos utilizados en la empresa, recibos y pagos conocidos solo por los propietarios de negocios. En el BDR y BBL tales momentos no se resaltan. No es necesario preocuparse por el secreto de esta información en estos informes. Sobre la base de lo anterior, el director operativo que aprueba el BDDS y los especialistas que redactan el informe son personalmente responsables de la confidencialidad del BDDS.

Excel BDDS

El plan de ingresos y gastos se elabora sobre la base de los objetivos, la estructura organizativa de la empresa, la política contable aprobada, el esquema de ingresos y gastos y otras características de la actividad.

El presupuesto de flujo de efectivo en Excel se crea utilizando formularios en el formato de esta aplicación. Los informes están vinculados mediante fórmulas de cálculo y macros. Las formas de los formularios de notificación pueden ser las siguientes:

Con elementos del presupuesto de flujo de efectivo combinado o indicadores más detallados.
Dividido en períodos a largo plazo (por ejemplo, informe trimestral anual) o por períodos de tiempo más cortos (presupuesto mensual con desglose semanal).

El tipo depende de las necesidades de la administración de la compañía en el tipo específico de presupuesto de flujo de efectivo.

Ejemplo en Excel:

BDDS	Periodo (trimestre)
Indicador	1	2	3	4
Saldo residual al inicio del período.
Recibo de dinero
Ingresos por ventas de bienes
Recibió anticipos de compradores
Pagos (deducciones)
Costos salariales
Gastos generales
Deducciones comerciales
Costos de gestion
Impuesto sobre la renta
CVD en el trabajo principal
Fondos de inversión
Actividades financieras
Obtener prestamos
Devolución de préstamos, incluidos los intereses de los mismos.
ChDDS sobre el trabajo financiero
Saldo residual al final del periodo.

El presupuesto de Excel es un proceso que consume tiempo. Es necesario:

Recoge todas las bóvedas funcionales;
prescribir macros para una visualización precisa de los resultados del resumen.

El ejemplo de presupuesto de Excel tiene una gran cantidad de desventajas:

En tiempo real, solo un especialista del departamento financiero puede trabajar con el informe.
La imposibilidad de armonizar los presupuestos funcionales de la empresa.
No hay restricción de acceso a la información de ciertas personas.
La complejidad de combinar informes.

Si te imaginas una empresa que tieneAl mantener la estructura y la red de sucursales, es posible imaginar qué tan complicado es el presupuesto en Excel. Por lo tanto, el proceso de creación de informes en Excel no es la mejor opción para una gran empresa. Muchos propietarios de negocios ven una salida a esta situación al adquirir o desarrollar su propio software especial para la planificación.

Presupuesto en el contexto de las unidades.

En los productos de software modernos existen aplicaciones que permiten:

expertos financieros para establecer de forma independiente la estructura de los informes, sus interrelaciones para obtener datos calculados reales;
interactuar con sistemas contables externos;
para poder utilizar indicadores externos tanto para calcular sus propios indicadores o para generar informes, como para registrar datos reales en los registros de presupuestación.

Las interfaces de los programas modernos le permiten construir procesos de negocios en todas las etapas de la empresa:

desarrollo de un sistema de presupuesto en la empresa;
coordinación de informes en todas las etapas y sus ajustes operativos;
reflexión de datos reales sobre elementos de planificación según las clasificaciones de gastos e ingresos;
control sobre la ejecución de presupuestos de todos los niveles;
análisis de datos hechos en planta utilizando herramientas modernas de información;
Decisiones de gestión por parte de los empresarios para el desarrollo de actividades.